各地、州、市衛(wèi)生健康委、財政局、醫(yī)保局:
??? 為進一步加強自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體（以下簡稱“醫(yī)共體”）財務管理和監(jiān)督，規(guī)范和統(tǒng)一財務行為，提高資金使用效益，推動縣域醫(yī)共體建設高質量發(fā)展，依據(jù)國家有關財經法律法規(guī)，我們制定了《自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體實行財務統(tǒng)一管理的實施意見（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
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自治區(qū)衛(wèi)生健康委員會
自治區(qū)財政廳
自治區(qū)醫(yī)療保障局
2023年4月3日
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自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體實行財務統(tǒng)一管理的實施意見（試行）
?? 為推動我區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體（以下簡稱“醫(yī)共體”）平穩(wěn)運行和高質量發(fā)展，根據(jù)國家衛(wèi)生健康委辦公廳、國家醫(yī)療保障局辦公室、國家中醫(yī)藥管理局辦公室《關于印發(fā)緊密型縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體建設評判標準和監(jiān)測指標體系（試行）的通知》（國衛(wèi)辦基層發(fā)〔2020〕12號）要求和自治區(qū)推動醫(yī)共體高質量發(fā)展的系列文件精神，現(xiàn)就規(guī)范醫(yī)共體財務統(tǒng)一管理工作提出以下實施意見：
一、建立醫(yī)共體財務管理新體制??
（一）加強財務管理領導。醫(yī)共體主要負責人是醫(yī)共體財務管理工作的第一責任人。醫(yī)共體領導班子成員中指定專人負責財務工作，統(tǒng)籌管理醫(yī)共體內的會計基礎核算、財務管理監(jiān)督、重大財務事項監(jiān)管等工作。醫(yī)共體主要負責人及各成員單位負責人分別對醫(yī)共體內各自單位的會計工作和會計資料的真實性、合法性、完整性負責。
（二）設立財務管理中心。醫(yī)共體實行統(tǒng)一管理、集中核算、統(tǒng)籌運營的財務管理體制，原則上以牽頭醫(yī)院財務部門為基礎設立財務管理中心。財務管理中心在醫(yī)共體黨委領導下，具體承擔會計核算、預算管理、成本管理、資產管理、價格管理和會計監(jiān)督等財務管理職能。
科學合理設置財務管理中心內部崗位，并按照國家有關規(guī)定配備專職人員，明確相關崗位的職責、權限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離，加強制約和監(jiān)督。
醫(yī)共體成員單位財務工作由醫(yī)共體財務管理中心統(tǒng)一管理，單獨設賬，分戶核算，原則上只設置報賬員崗位，不再保留單獨的財務機構。報賬員由財務管理中心統(tǒng)一調配和管理，配合財務管理中心做好內部醫(yī)療服務、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務、績效工資等業(yè)務核算，同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產卡片登記等財務工作。
?(三）健全財務管理制度。醫(yī)共體要結合工作實際制定具體的財務管理制度，規(guī)范財務收支核算，保障國有資產安全完整。要打破成員單位界限，加強資源整合，促進共享共用，統(tǒng)籌安排資金和科學調配資產，促進醫(yī)共體資源合理使用和效益最大化。加強銀行賬戶的管理。醫(yī)共體各成員單位保留基本戶，嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存、取款和結算業(yè)務，加強銀行預留印簽的管理。
二、建立統(tǒng)一全面的預算管理制度??
（四）強化預算管理主體責任。各地根據(jù)實際情況，可將醫(yī)共體財務管理中心明確為預算單位，但成員單位之前是一級預算單位仍按以一級預算單位執(zhí)行，成員單位之前是二級預算單位的管理模式不變。在醫(yī)共體黨委領導下，成立專門的預算管理委員會，實施統(tǒng)一、全面的預算管理，主要負責組織審查醫(yī)共體預算管理制度、預算和決算草案，研究協(xié)調預算管理重大問題等。預算管理委員會主任由醫(yī)共體主要負責人擔任。根據(jù)年度工作任務編制報送和財政部門批復的預算應包括各成員單位收入和支出預算清單，并嚴格預算剛性約束。
（五）科學編制預算草案。財務管理中心根據(jù)年度工作目標，負責組織編制成員單位年度預算草案和醫(yī)共體總預算草案。按醫(yī)共體“三重一大”事項決策制度，經預算管理委員會審查、醫(yī)共體黨委會審議后上報縣級衛(wèi)生健康行政部門，按程序提交醫(yī)共體管委會審定。
（六）實施全面預算管理。醫(yī)共體的所有收入和支出都必須納入財務管理中心綜合財務預算。醫(yī)共體要按照全面預算管理要求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和評價等一整套預算管理制度，規(guī)范業(yè)務流程和工作程序，明確管理內容和工作要求。經批準下達的預算，不得隨意調整，確需調整的必須按預算編制程序辦理。
（七）規(guī)范財政預算執(zhí)行。財政部門向醫(yī)共體成員單位下達財政預算批復時，同時向醫(yī)共體提供所有醫(yī)共體成員單位財政預算明細。醫(yī)共體財務管理中心監(jiān)督指導醫(yī)共體成員單位，按照財政局下達的批復嚴格執(zhí)行，對預算執(zhí)行效果進行季度分析和評價。年末，醫(yī)共體根據(jù)預算執(zhí)行結果提出下一年度醫(yī)共體成員單位預算調整方案，上報縣級衛(wèi)生健康行政部門，經財政部門審核后，據(jù)此調整年度預算和決算。
三、構建功能完善的會計核算體系??
（八）建立統(tǒng)一的會計核算體系。醫(yī)共體可以以牽頭醫(yī)院財務部門為基礎，建立由牽頭醫(yī)院和成員單位共同參與的議事決策機制或集中辦公機制等方式進行財務統(tǒng)一管理，具體形式由醫(yī)共體根據(jù)實際情況決定。醫(yī)共體內各成員單位均為獨立的法人，會計核算需要單獨設賬、獨立核算。嚴格落實醫(yī)共體成員單位財務統(tǒng)一管理、單獨設賬、集中核算的要求，對成員單位中的醫(yī)院和基層醫(yī)療衛(wèi)生機構嚴格按照政府會計準則制度開展核算，保證會計核算的真實性和完整性，滿足政府、部門和醫(yī)共體管理需要。
（九）構建“一本賬”財務報告體系。建立包括醫(yī)共體財務報告、醫(yī)院匯總財務報告、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構匯總財務報告、各成員單位財務報告等層級在內的“一本賬”報告體系，做好醫(yī)共體改革與國家統(tǒng)一的財務會計制度的銜接。原則上設置醫(yī)共體總賬套，下設牽頭單位和各成員單位子賬套。成員單位的報賬員收集原始憑證，并于次月10日前（遇節(jié)假日順延）將會計報表（紙質、電子版）報送給醫(yī)共體財務管理中心。
四、加強財務收支和價格管理
（十）完善收入管理制度。明確醫(yī)共體收入管理程序和規(guī)范，成員單位各項收入必須全部納入財務管理中心統(tǒng)一核算和管理，實行資金管理集中化，統(tǒng)籌優(yōu)化醫(yī)共體的各項資金資源。財政專項補助收入嚴格按照要求專項核算、專項管理、專項使用。建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制，制定收入管理業(yè)務流程。嚴格按照醫(yī)療機構財務會計制度規(guī)定確認、核算收入，各項收入由財務管理中心統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
（十一）加強內部價格管理。醫(yī)共體應注重價格管理，嚴格執(zhí)行政府指導價格，財務管理中心要配備專（兼）職人員，統(tǒng)一負責醫(yī)共體價格管理工作。按規(guī)定做好醫(yī)療服務和藥品價格維護，規(guī)范醫(yī)療服務項目價格的申報、執(zhí)行、調整和公示。醫(yī)共體內相同性質單位相同內容的服務項目，應設置統(tǒng)一價格。建立內部價格自查自糾機制。收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領用登記、核銷、管理制度，定期對各成員單位的收費情況進行檢查指導。
（十二）加強支出管理。醫(yī)共體要嚴格執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，實施統(tǒng)一的支出管理。在國家規(guī)定的標準范圍內制定醫(yī)共體各類支出標準，建立統(tǒng)一的資金申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。各項支出必原始憑證要做到內容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。
五、加快推進成本和績效管理
（十三）加強成本管理。建立健全醫(yī)共體成本核算體系，完善醫(yī)共體總成本、醫(yī)療成本、公共衛(wèi)生成本、科室成本、項目成本和病種成本等核算工作，全面、準確反映醫(yī)共體和成員單位的成本信息。要強化成本意識，通過資源整合、統(tǒng)一采購、業(yè)務流程改造、預算績效管理和成本分析等有效措施加強成本控制，努力降低醫(yī)療服務成本，提高醫(yī)共體整體績效。
???（十四）強化績效管理。在落實財政資金績效管理的基礎上，全面實施各項資金的績效管理，建立覆蓋事前績效評估、科學設置績效目標、實施績效運行監(jiān)控、開展績效評價和結果應用等全過程的內部績效管理體系，績效評價結果要與醫(yī)共體內項目安排、資金分配和薪酬待遇等掛鉤。
六、加強藥品及庫存物資控制
（十五）健全崗位管理責任制。合理設置崗位，明確崗位職責、權限，確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，加強制約和監(jiān)督。
（十六）科學規(guī)范制定管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
（十七）實行限制接觸控制。指定專人負責領用，制定領用限額或定額；建立“高值耗材”的領、用、存輔助賬。加強對“庫存物資”“低值易耗品”“衛(wèi)生材料”“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據(jù)業(yè)務的實際需要，確定儲備額，防止積壓。毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規(guī)定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。
（十八）健全控制和責任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時，財務、審計等相關部門要派員監(jiān)盤。
七、加強資產統(tǒng)籌管理??
（十九）統(tǒng)一資產管理。醫(yī)共體要統(tǒng)一采購和調配醫(yī)共體的藥品、耗材、設備和后勤物資，統(tǒng)一管理國有資產配置、使用、處置和清查，統(tǒng)一管理成員單位國有資產對外投資、對外出租和出借等。建立固定資產購建論證制度，應由歸口管理部門、使用部門、財務部門、審計監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。大型醫(yī)用設備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。固定資產的產權變動事項以及物資的盤虧、盤盈、毀損、報廢等應經醫(yī)共體初核同意，定期匯總，由縣級衛(wèi)生健康、財政部門審核后實施。
（二十）統(tǒng)籌共享使用。醫(yī)共體統(tǒng)一管理國有固定資產配置、使用、處置和清查，建立資產內部共享使用管理制度，實現(xiàn)成員單位資產在醫(yī)共體內統(tǒng)籌使用，努力提高資產總體使用效率。為加強資產管理，在進行國有資產配置、劃轉和處置時，各成員單位承擔主體責任，在資產調撥時，需及時辦理劃轉手續(xù)。
八、完善內部控制和監(jiān)督管理??
（二十一）強化內部管理機制和財務運行風險評估。健全醫(yī)共體內部管理機制和財務管理制度，加強對經濟業(yè)務活動的管理，建立定期評估機制，對內部管理制度建設情況和財務運行風險進行評估，有效防范經濟運行風險。要完善內控制度建設，自覺接受審計監(jiān)督。財務管理中心負責各成員單位會計核算資料的匯總、整理、歸檔，定期向醫(yī)共體黨委和各成員單位報送相關財務數(shù)據(jù)、財務指標等各項報表，對異常情況提出警示和意見。????
（二十二）加強內審監(jiān)管。按照內控制度建設要求，加強醫(yī)共體內部財務監(jiān)管和審計隊伍建設，建立健全財務監(jiān)督管理制度和內部審計制度，定期開展醫(yī)共體內部財務監(jiān)督和內部審計工作，積極推進績效審計，增強自查自糾和自我改進能力，不斷提升財務管理水平，確保國有資產安全完整。
（二十三）加強外部監(jiān)督指導。醫(yī)共體要主動自覺接受社會監(jiān)督，認真聽取群眾投訴意見。各級財政、衛(wèi)生健康、醫(yī)療保障等行政部門要進一步加大對醫(yī)共體財務管理的指導，切實加強對醫(yī)共體的財務監(jiān)督，及時研究解決改革中存在的財務統(tǒng)一管理方面的問題和困難，保障醫(yī)共體建設順利推進。
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